background image
558081
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
de emisor electrónico que figure en la resolución de
superintendencia respectiva.
2. Tratándose de entidades públicas, estas
hayan optado por contratar los servicios de terceros
para la implementación de la emisión electrónica y
que considerando la aplicación de las normas de
contrataciones del Estado vigentes se observe que a la
fecha de asignación de la calidad de emisor electrónico
no se podrá contar con tal proveedor.
Los sujetos a que se refiere el párrafo anterior
pueden emitir y otorgar facturas, boletas de venta, notas
de crédito y notas de débito en formatos impresos o
importados por imprenta autorizada y los tickets o cintas
de máquinas registradoras, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago durante el proceso de licitación
y hasta seis (6) meses posteriores a la fecha en quede
consentido o firme el otorgamiento de la buena pro del
proceso correspondiente.
3. Con anterioridad a la fecha de asignación de la
calidad de emisor electrónico, se hubiera iniciado un
proceso de reorganización de sociedades, situación
que debe acreditarse con la presentación de una copia
del acta del acuerdo de reorganización o copia de la
escritura pública correspondiente, en la dependencia
a la que pertenece el contribuyente, en fecha previa a
aquella señalada en la resolución de superintendencia
respectiva como fecha de asignación de la calidad de
emisor electrónico.
Los sujetos a que se refiere el párrafo anterior
pueden emitir y otorgar facturas, boletas de venta, notas
de crédito y notas de débito en formatos impresos o
importados por imprenta autorizada y los tickets o cintas
de máquinas registradoras, al amparo del Reglamento de
Comprobantes de Pago por un plazo de seis (6) meses
contado desde la fecha de asignación de la calidad
de emisor electrónico que figure en la resolución de
superintendencia respectiva.
Las facturas, boletas de venta, notas de crédito y
notas de débito en formatos impresos o importados por
imprenta autorizada y los tickets o cintas de máquinas
registradoras, emitidos y otorgados al amparo del
Reglamento de Comprobantes de Pago en aplicación de
lo dispuesto en el presente artículo, deben ser informadas
a la SUNAT, aplicando para dicho efecto lo dispuesto en el
numeral 4.2 del artículo 4° de la presente resolución, salvo
en lo referido a haber pasado el proceso de homologación.
1.2 Sustitúyase el numeral 3.4 del artículo 3° de la
Resolución, por el texto siguiente:
"Artículo 3°.- EFECTOS DE LA INCORPORACIÓN AL
SEE
La obtención o la asignación de la calidad de emisor
electrónico generan los efectos indicados a continuación:
(...)
3.4 La obligación de remitir a la SUNAT, en los
supuestos a que se refiere el numeral 4.2 del artículo 4° y
el artículo 4°-A, un ejemplar del resumen de comprobantes
impresos de conformidad con lo regulado en el numeral
4.2 del artículo 4°.
(...)".
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA TRANSITORIA
Única.- DE LA APLICACIÓN DE LO DISPUESTO
EN EL ARTÍCULO 4°-A QUE SE INCORPORA A
LA RESOLUCIÓN A LOS SUJETOS A QUE SE
REFIEREN LA PRIMERA Y TERCERA DISPOSICIONES
COMPLEMENTARIAS TRANSITORIAS DE AQUELLA
Lo dispuesto en el artículo 4°-A de la Resolución
incorporado por la presente norma, es de aplicación a
aquellos sujetos comprendidos en la primera y tercera
disposiciones complementarias de aquella, que se
encuentren en alguno de los supuestos de los numerales
1, 2 y 3 del primer párrafo del citado artículo.
Para efecto de lo dispuesto en el párrafo anterior:
1) El plazo de seis (6) meses establecido en los
supuestos de los numerales 1 y 3 del primer párrafo del
artículo 4°-A de la Resolución incorporado por la presente
norma, se computa, desde el 1 de agosto de 2015 o desde
el 1 de enero de 2016, según se trate de la aplicación de
dichos supuestos a los sujetos de la primera disposición
complementaria transitoria o a los sujetos de la tercera
disposición complementaria transitoria de la Resolución,
respectivamente.
En aquellos casos en que los sujetos comprendidos
en la primera disposición complementaria transitoria de
la Resolución, hubieran presentado, hasta la fecha de
publicación de la presente resolución, escritos indicando
encontrarse en las situaciones a que se refieren los
numerales 1 y 3 del artículo 4°-A de la Resolución
incorporado por la presente norma, se tienen por cumplidos
los requisitos de presentación de la declaración jurada y
de la copia del acta del acuerdo de reorganización o de
la escritura pública correspondiente, a que se refieren los
citados numerales.
2) En el caso que el supuesto a aplicar sea el regulado
en el numeral 2 del artículo 4°-A de la Resolución
incorporado por la presente norma, los sujetos
comprendidos en la primera y tercera disposiciones
complementarias transitorias de la Resolución pueden
seguir emitiendo facturas, boletas de venta, notas
de crédito y notas de débito en formatos impresos
o importados por imprenta autorizada y los tickets o
cintas de máquinas registradoras, emitidos y otorgados
al amparo del Reglamento de Comprobantes de Pago,
desde el 1 de agosto de 2015 o desde el 1 de enero de
2016 hasta seis (6) meses posteriores a la fecha en que
quede consentido o firme el otorgamiento de la buena pro
del proceso correspondiente.
3) Los sujetos comprendidos en la primera disposición
complementaria transitoria de la Resolución tienen
la obligación de remitir a la SUNAT el resumen de
comprobantes impresos a que se refiere el último párrafo
del artículo 4°-A de aquella, incorporado por la presente
norma, a partir del 1 de enero de 2016.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL
Única.- VIGENCIA
La presente resolución entra en vigencia a partir del
día siguiente de su publicación en el diario oficial "El
Peruano".
Regístrese, comuníquese y publíquese.
VÍCTOR MARTÍN RAMOS CHÁVEZ
Superintendente Nacional (e)
1267310-1
Regulan el Registro de Proveedores de
Servicios Electrónicos y modifican la
Resolución de Superintendencia N° 097-
2012/SUNAT que crea el Sistema de Emisión
Electrónica desarrollado desde los sistemas
del contribuyente
RESOLUCIÓN DE SUPERINTENDENCIA
N° 199-2015/SUNAT
Lima, 23 de julio de 2015
CONSIDERANDO:
Que conforme al artículo 2° del Decreto Ley Nº 25632
y normas modificatorias, Ley Marco de Comprobantes
de Pago, se considera comprobante de pago todo
documento que acredite la transferencia de bienes,
entrega en uso o prestación de servicios, calificado como
tal por la Superintendencia Nacional de Aduanas y de
Administración Tributaria ­ SUNAT;
Que el artículo 3° del referido decreto establece que
la SUNAT señalará, entre otros, las características y los
requisitos mínimos de los comprobantes de pago, las
obligaciones relacionadas con estos a que están sujetos
los obligados a emitirlos, así como los mecanismos de
control para la emisión o utilización de dichos documentos,
incluyendo la determinación de los sujetos que deberán o
podrán utilizar la emisión electrónica;
Que además, el tercer párrafo del artículo
indicado en el considerando anterior dispone que
la SUNAT regulará la emisión de documentos que
estén relacionados directa o indirectamente con los
comprobantes de pago, tales como notas de débito
y notas de crédito, a los que también les será de
aplicación lo dispuesto en dicho artículo;
background image
558082
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
Que mediante Resolución de Superintendencia Nº
097-2012/SUNAT y normas modificatorias se crea el
Sistema de Emisión Electrónica desarrollado desde los
sistemas del contribuyente, que es parte del Sistema de
Emisión Electrónica, como el medio de emisión electrónica
de la factura electrónica, la boleta de venta electrónica y
las notas electrónicas vinculadas a aquellas, desarrollado
por el emisor electrónico y la SUNAT, de conformidad con
dicha resolución;
Que el artículo 4°-A del Decreto Ley Nº 25632,
incorporado por el artículo 14
° de la Ley Nº 30264, prevé
que los sujetos obligados a emitir comprobantes de pago
u otros documentos relacionados directa o indirectamente
con estos, que deban o hayan optado por utilizar la emisión
electrónica, podrán emplear los servicios de terceros
para realizar cualquiera de las actividades inherentes a
dicha forma de emisión, manteniendo la responsabilidad
respecto de tales actividades;
Que este último artículo añade que la SUNAT señalará
cuales de los servicios mencionados en el considerando
anterior solo podrán ser prestados por empresas inscritas
en el registro que, para tal efecto, determine, así como
los requisitos para la inscripción y permanencia en el
registro, las obligaciones de las empresas que presten los
referidos servicios y los mecanismos de control para la
realización de los mismos;
Que resulta necesario aprobar las normas para la
implementación del referido registro, así como adecuar
las disposiciones de la Resolución de Superintendencia
Nº 097-2012/SUNAT, en lo relativo a la participación de
los proveedores de servicios para la emisión electrónica;
En uso de las facultades conferidas por el Decreto
Ley Nº 25632 y normas modificatorias; el artículo 11° del
Decreto Legislativo Nº 501, Ley General de la SUNAT
y normas modificatorias; el artículo 5° de la Ley Nº
29816, Ley de Fortalecimiento de la SUNAT y norma
modificatoria; y el inciso o) del artículo 8° del Reglamento
de Organización y Funciones de la SUNAT, aprobado por
la Resolución de Superintendencia Nº 122-2014/SUNAT y
normas modificatorias;
SE RESUELVE:
Artículo 1°.- CREACIÓN DEL REGISTRO DE
PROVEEDORES DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS
Créase el Registro de Proveedores de Servicios
Electrónicos, en el que deben inscribirse los sujetos
que deseen prestar servicios al emisor electrónico, para
la realización -en nombre de este- de alguna o todas
las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica que se detallan en el artículo 3°.
De acuerdo con lo señalado en el segundo párrafo
del artículo 4°-A del Decreto Ley Nº 25632 y normas
modificatorias, Ley Marco de Comprobantes de Pago, los
sujetos que presten servicios al emisor electrónico para
realizar las actividades detalladas en el artículo 3°, sin
estar inscritos en el referido registro, no pueden acceder
al mismo.
Artículo 2°.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente norma se entiende por:
a) Boleta
de venta
electrónica
: A aquella a que se refiere el
numeral 2.4 del artículo 2° de la
Resolución.
b) Buzón
electrónico
: Al definido en el inciso d) del
artículo 1° de la Resolución de
Superintendencia Nº 014-2008/
SUNAT y normas modificatorias.
c) Certificado
digital
: A aquel al que se alude en el
numeral 2.12 del artículo 2° de la
Resolución.
d) Clave SOL
: Al texto conformado por números
y letras, de conocimiento
exclusivo del usuario, que
asociado al código de usuario
otorga privacidad en el acceso
a SUNAT Operaciones en
Línea, según el inciso e) del
artículo 1° de la Resolución de
Superintendencia Nº 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias.
e) Código de
usuario
: Al texto conformado por números
y letras que permite identificar
al usuario que ingresa a SUNAT
Operaciones en Línea, según
el inciso d) del artículo 1° de la
Resolución de Superintendencia
Nº 109-2000/SUNAT y normas
modificatorias.
f) Comunicación
de baja
: A aquella a que se refiere el
artículo 14° de la Resolución.
g) Constancias
de recepción
: A aquellas a que se refiere el
artículo 13°, el numeral 14.3 del
artículo 14° y el numeral 21.3 del
artículo 21° de la Resolución.
h) Emisor
electrónico
: Al sujeto que -para efectos del
SEE- obtenga o se le asigne la
calidad de emisor electrónico en
virtud de la Resolución u otra
resolución de superintendencia
y que pueda o deba usar el
Sistema, de conformidad con lo
indicado en el numeral 2.10 del
artículo 2° de la Resolución.
i) Factura
electrónica
: A aquella a que se refiere el
numeral 2.11 del artículo 2° de la
Resolución.
j) Notas
electrónicas
: A la nota de crédito electrónica
y a la nota de débito electrónica
a que se refieren los numerales
2.16 y 2.17 del artículo 2° de la
Resolución, respectivamente.
k) Registro
: A aquel creado por el artículo 1°
de la presente resolución.
l) Resolución
: A
la
Resolución
de
Superintendencia
097-2012-SUNAT y normas
modificatorias, que crea el
Sistema de Emisión Electrónica
desarrollado desde los sistemas
del contribuyente.
m) Resumen de
comprobantes
impresos
: A la declaración jurada informativa
a que se refiere el numeral 4.2 del
artículo 4° de la Resolución de
Superintendencia Nº 300-2014/
SUNAT y normas modificatorias.
n) Resumen
diario
: A la declaración jurada informativa
a que se refiere el numeral 2.20
del artículo 2° de la Resolución.
o) RUC
: Al
Registro
Único
de
Contribuyentes regulado por
el Decreto Legislativo Nº 943 y
norma reglamentaria.
p) Sistema
: Al Sistema de Emisión Electrónica
desarrollado desde los sistemas
del contribuyente, que es parte
del SEE, aprobado por el artículo
1° de la Resolución.
q) SEE
: Al Sistema de Emisión Electrónica
creado por el artículo 1° de la
Resolución de Superintendencia
Nº 300-2014/SUNAT y normas
modificatorias.
r) SUNAT
Operaciones
en Línea
: Al sistema informático disponible
en la internet que permite
realizar operaciones en forma
telemática entre el usuario y la
SUNAT, según el inciso a) del
artículo 1° de la Resolución de
Superintendencia Nº 109-2000/
SUNAT y normas modificatorias.
Cuando se mencione un artículo sin indicar la norma
legal a la que corresponde, se entiende referido a la presente
resolución. Asimismo, cuando se señale un numeral o inciso
sin precisar el artículo al que pertenece, se entiende que
corresponde al artículo en el que se mencione.
Artículo 3°.- ACTIVIDADES INHERENTES A LA
MODALIDAD DE EMISIÓN ELECTRÓNICA
background image
558083
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
El emisor electrónico que opte por emplear los servicios
de terceros para realizar alguna o todas las actividades
inherentes a la modalidad de emisión electrónica que se
detallan a continuación, solo puede emplear los servicios
de sujetos que se encuentren inscritos en el Registro:
a) Emisión de la factura electrónica, la boleta
electrónica y las notas electrónicas vinculada a aquellas.
b) Envío a la SUNAT de un ejemplar de la factura
electrónica y de las notas electrónicas vinculadas a
aquella.
c) Generación y envío a la SUNAT de la comunicación
de baja, del resumen diario y del resumen de comprobantes
impresos.
d) Recepción de las constancias de recepción que
envíe la SUNAT.
Las actividades detalladas en el párrafo anterior son
únicamente aquellas que los referidos terceros realizan
-en nombre del emisor electrónico- utilizando su propio
certificado digital y/o código de usuario y clave SOL,
según corresponda
Conforme a lo dispuesto en el primer párrafo del
artículo 4°-A del Decreto Ley Nº 25632 y normas
modificatorias, Ley Marco de Comprobantes de Pago, el
emisor electrónico mantiene la responsabilidad respecto
de las actividades detalladas en el presente artículo.
Artículo 4°.- CONDICIONES PARA PRESENTAR LA
SOLICITUD DE INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
Los sujetos que deseen inscribirse en el Registro deben
presentar una solicitud a través de SUNAT Operaciones
en Línea, utilizando el código de usuario y la clave SOL,
siempre que cumplan con todas las condiciones que se
señalan a continuación:
a) Tener en el RUC la condición de domicilio fiscal
habido.
b) No encontrarse en el RUC en estado de suspensión
temporal de actividades o baja de inscripción.
c) Pertenecer, conforme al RUC, al Régimen General
del impuesto a la renta de tercera categoría.
d) Haber presentado las declaraciones determinativas
mensuales cuyo vencimiento se hubiera producido en
los seis (6) últimos meses contados hasta el mes de
presentación de la solicitud, incluso hasta la fecha en que
esta sea presentada.
En el caso de sujetos que hayan sido retirados del
Registro con anterioridad, se validará la presentación de
las referidas declaraciones cuyo vencimiento se hubiera
producido en los doce (12) últimos meses contados hasta
el mes de presentación de la solicitud, incluso hasta la
fecha en que esta sea presentada.
e) Haber consignado ventas y/o ingresos en
las declaraciones mencionadas en el inciso d)
correspondientes al impuesto general a las ventas y al
impuesto a la renta de tercera categoría.
Tratándose de sujetos que inicien actividades
durante los meses indicados en el primer párrafo del
inciso d), se validará que hayan consignado ventas
y/o ingresos y/o la adquisición de bienes o servicios
en las declaraciones determinativas mensuales
correspondientes al impuesto general a las ventas
y al impuesto a la renta de tercera categoría, cuyo
vencimiento se hubiera producido hasta la fecha de
presentación de la solicitud.
f) Tener la calidad de emisor electrónico del SEE.
Las condiciones señaladas en el párrafo anterior son
validadas en línea por SUNAT Operaciones en Línea. De
cumplirse con estas, dicho sistema genera, por ese medio
y de manera automática, la constancia de presentación, la
que puede ser impresa.
La referida constancia cuenta con los datos
proporcionados por el sujeto que presenta la solicitud y el
número de orden que se le haya asignado.
La presentación de la solicitud no se admite en tanto
no se cumpla con todas las condiciones establecidas en
el presente artículo.
Artículo 5°.- CONDICIONES PARA OBTENER LA
INSCRIPCIÓN EN EL REGISTRO
Para obtener la inscripción en el Registro se debe
cumplir con todas las condiciones que se detallan a
continuación:
a) Mantener las condiciones contempladas en los
incisos a), b) y c) del artículo 4°.
b) Haber presentado las declaraciones determinativas
mensuales cuyo vencimiento se hubiera producido a partir
del día siguiente a la presentación de la solicitud y hasta la
fecha de verificación.
c) Haber consignado ventas y/o ingresos en
las declaraciones mencionadas en el inciso b),
correspondientes al impuesto general a las ventas y al
impuesto a la renta de tercera categoría.
Tratándose de sujetos que inicien actividades
durante los meses señalados en el primer párrafo
del inciso d) del artículo 4°, se verificará que hayan
consignado ventas y/o ingresos y/o la adquisición de
bienes o servicios en las declaraciones determinativas
mensuales correspondientes al impuesto general a las
ventas y al impuesto a la renta de tercera categoría, cuyo
vencimiento se hubiera producido a partir del día siguiente
de presentada la solicitud y hasta la fecha de verificación.
d) Registrar el certificado digital que utilizará en el
proceso de homologación y para realizar las actividades
señaladas en el artículo 3°. Dicho registro se efectúa a
través de SUNAT Operaciones en Línea, utilizando el
código de usuario y la clave SOL.
e) Haber cumplido satisfactoriamente el proceso de
homologación. Este proceso permite verificar, a manera
de ensayo, si los documentos generados por el solicitante
son enviados, cuando corresponda, a través del servicio
web y si cumplirían con lo requerido para tener la calidad
de comprobantes de pago electrónicos, notas electrónicas,
resumen diario y comunicación de baja.
En el referido proceso también se validan los cálculos
aritméticos y la consistencia de la información.
El proceso será satisfactorio siempre que durante su
realización se use el certificado digital registrado según
el inciso e) y todos los documentos requeridos durante el
mismo cumplan con lo antes indicado.
El proceso de homologación debe ser efectuado
dentro de los veinticinco (25) días calendario siguientes,
contados desde la fecha de presentación de la solicitud de
inscripción. En caso no se cumpliera con dicho proceso
en el lapso indicado por causas imputables al solicitante,
se dará por no cumplida esta condición.
f) No tener sentencia condenatoria vigente por delito
tributario o aduanero.
g) Contar con un capital o con activos netos por un
valor igual o mayor a ciento cincuenta (150) unidades
impositivas tributarias.
El monto del capital es el que figura en el Registro
de Personas Jurídicas a cargo de la Superintendencia
Nacional de los Registros Públicos ­ SUNARP.
Para determinar el valor de los activos netos se
considera lo declarado en el casillero 390 "total activo
neto" de la declaración jurada anual del impuesto a la renta
correspondiente al ejercicio anterior al de presentación de
la solicitud de inscripción en el Registro.
Tratándose de sujetos que inicien sus actividades en
el ejercicio en que se presenta la solicitud, se considera el
valor de los activos netos que figure en el balance inicial de
la empresa. A tal efecto, estos sujetos deben presentar, en
la dependencia a la que pertenecen y dentro del plazo para
efectuar el proceso de homologación a que se refiere el
inciso e), una declaración jurada indicando el referido valor.
h) Tener cinco (5) o más trabajadores bajo relación de
subordinación, los que deben haber sido declarados en
el último PDT Planilla Electrónica ­ PLAME, Formulario
Virtual Nº 0601, cuyo vencimiento se hubiera producido a
la fecha de verificación.
i) Contar con la certificación ISO/IEC-27001. Esta
condición solo será exigible para obtener la inscripción en
el Registro a partir del 1 de enero de 2019.
El cumplimiento de las referidas condiciones se verifica
a la fecha de emisión de la resolución que resuelva la
solicitud de inscripción en el Registro.
La SUNAT notifica, a través del buzón electrónico,
la resolución que resuelve la solicitud de inscripción en
el Registro, en el plazo de treinta (30) días calendario
contado desde el día siguiente a fecha de presentación
de la solicitud. Vencido este, sin notificarse la resolución
correspondiente, opera el silencio administrativo
negativo.
background image
558084
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
Artículo 6°.- OBLIGACIONES DE LOS SUJETOS
INSCRITOS EN EL REGISTRO
Los sujetos inscritos en el Registro deben cumplir las
siguientes obligaciones:
a) Brindar sus servicios a los emisores electrónicos
para la realización de las actividades señaladas en el
artículo 3° cumpliendo con las disposiciones que, para tal
efecto, prevé la Resolución y las demás normas sobre la
materia.
Tratándose de las constancias de recepción con
estado rechazado(a), solo se considera que se ha
incumplido lo dispuesto en el párrafo anterior si se supera
los porcentajes indicados en los incisos e) y/o f) del
artículo 7°.
b) Contar con una plataforma de atención y soporte
técnico para los emisores electrónicos acorde a las
necesidades de estos, de modo que constituyan el primer
nivel de asistencia técnica y funcional relacionada con el
Sistema.
c) Si hubieran obtenido su inscripción en el Registro
hasta el 31 de diciembre de 2018, deberán contar -a
partir del 1 de enero de 2019- con la certificación ISO/
IEC-27001.
d) Permitir a la SUNAT la inspección del cumplimiento
de las obligaciones indicadas en los incisos a), b) y c).
La SUNAT puede requerir al sujeto inscrito en el
Registro la documentación que permita verificar el
cumplimiento de las obligaciones previstas en este
artículo.
Asimismo, la SUNAT puede considerar como criterio
de selección para verificar el cumplimiento de las referidas
obligaciones, las quejas presentadas por los emisores
electrónicos acerca de los servicios prestados por los
sujetos inscritos en el Registro.
Artículo 7°.- CONDICIONES PARA PERMANECER
EN EL REGISTRO
Para permanecer en el Registro, los sujetos inscritos
en este deben cumplir con las siguientes condiciones:
a) Mantener las condiciones contempladas en los
incisos a), b) y c) del artículo 4° y en los incisos f), g), h)
e i) del artículo 5°.
b) Presentar las declaraciones determinativas
mensuales.
c) Consignar ventas y/o ingresos en las declaraciones
mencionadas en el inciso b) correspondientes al impuesto
general a las ventas y al impuesto a la renta de tercera
categoría.
d) Cumplir con las obligaciones señaladas en el
artículo 6°.
e) El número de constancias de recepción con estado
rechazado(a) que la SUNAT remita durante un mes al
emisor electrónico, relacionadas a los servicios que le
brinda el sujeto inscrito en el Registro, no debe superar
el diez por ciento (10%) del total de constancias de
recepción con estados rechazado(a) y aceptado(a) que
la SUNAT remita en ese mes al mismo emisor electrónico
relacionadas a los servicios que le brinda dicho sujeto.
Lo señalado en el párrafo anterior se refleja en la
siguiente formula:
Total CDR rechazados (Emisor 1)____________________________
< = 10%
Total CDR rechazados (Emisor 1) + Total CDR aceptados (Emisor 1)
El indicado porcentaje rige por el plazo de doce (12)
meses, contado a partir del mes siguiente a aquel en
que se notifica la resolución que resuelve la solicitud de
inscripción en el Registro, luego de lo cual se aplica el
porcentaje de cinco por ciento (5%).
En el caso de sujetos que fueron retirados del
Registro y reingresaron al mismo, el porcentaje al que
alude el presente inciso no debe superar el dos por ciento
(2%). Lo señalado rige por el plazo de doce (12) meses,
contado a partir del mes siguiente a aquel en que opera la
reinscripción en el Registro, luego de lo cual se aplica el
porcentaje de cinco por ciento (5%).
f) El número de constancias de recepción con estado
rechazado(a) que la SUNAT remita durante un mes a los
emisores electrónicos, relacionadas con los servicios
que les brinda el sujeto inscrito en el Registro, no debe
superar el diez por ciento (10%) del total de constancias
de recepción con estados rechazado(a) y aceptado(a)
que la SUNAT remita en ese mes a los mismos emisores
electrónicos relacionadas con los servicios que les brinda
dicho sujeto.
Lo señalado en el párrafo anterior se refleja en la
siguiente fórmula:
Total CDR rechazados (Emisor 1 + emisor 2 +...)___________________
< =10%
Total CDR rechazados (Emisor 1 + emisor 2 +...) + Total CDR
aceptados (Emisor 1 + emisor 2 +...)
El indicado porcentaje rige por el plazo de doce (12)
meses, contado a partir del mes siguiente a aquel en
que se notifica la resolución que resuelve la solicitud de
inscripción en el Registro, luego de lo cual se aplica el
porcentaje de cinco por ciento (5%).
En el caso de sujetos que fueron retirados del
Registro y reingresaron al mismo, el porcentaje al que
alude el presente inciso no debe superar el dos por ciento
(2%). Lo señalado rige por el plazo de doce (12) meses,
contado a partir del mes siguiente a aquel en que opera la
reinscripción en el Registro, luego de lo cual se aplica el
porcentaje de cinco por ciento (5%).
La verificación de las condiciones para permanecer
en el Registro se realiza semestralmente. A tal efecto, se
comprueba el cumplimiento de las referidas condiciones
al mes anterior al de la verificación.
Artículo 8°.- RETIRO DEL REGISTRO
Son retirados del Registro los sujetos que incumplan
alguna de las condiciones señaladas en el artículo 7°.
La SUNAT notifica a dichos sujetos, a través del buzón
electrónico, la resolución que determina el retiro del Registro.
Los sujetos que sean retirados del Registro pueden
seguir prestando los servicios para la realización de
las actividades señaladas en el artículo 3° por el plazo
de treinta (30) días calendario contado a partir del día
siguiente a la notificación de la indicada resolución.
La SUNAT comunica al emisor electrónico, a través
del buzón electrónico, el retiro del Registro del(de los)
sujeto(s) que le preste(n) servicios para la realización de
las actividades señaladas en el artículo 3°.
A través de su portal en la internet, cuya dirección es
http://www.sunat.gob.pe, la SUNAT difunde la relación de
sujetos retirados del Registro.
DISPOSICIÓN COMPLEMENTARIA FINAL
Única.- VIGENCIA
La presente resolución entra en vigencia a partir del 1
de setiembre de 2015.
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
MODIFICATORIAS
Primera.- MODIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
1. Incorpórese como numerales 2.30. y 2.31. del
artículo 2° de la Resolución los siguientes textos:
"Artículo 2°.- DEFINICIONES
Para efecto de la presente resolución se entenderá
por:
(...)
2.30. Proveedor
de servicios
electró-
nicos
: Al tercero a que se refiere el
artículo 4°-A del Decreto Ley Nº
25632 y normas modificatorias,
Ley Marco de Comprobantes
de Pago, que puede prestar
servicios al emisor electrónico
para realizar en su nombre
cualquiera de las actividades
inherentes a la modalidad de
emisión electrónica y que se
encuentra inscrito en el registro
al que alude dicho artículo.
background image
558085
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
2.31. Actividades
inherentes
a la
modalidad
de emisión
electrónica
: A aquellas actividades señaladas
en el artículo 3° de la resolución
de superintendencia que regula
el registro a que se refiere el
artículo 4°-A del Decreto Ley Nº
25632 y normas modificatorias,
Ley Marco de Comprobantes de
Pago."
2. Incorpórese como inciso h) del artículo 4° de la
Resolución el siguiente texto:
"Artículo 4°.- CONDICIONES PARA PRESENTAR LA
SOLICITUD DE AUTORIZACIÓN
El contribuyente que opte por incorporarse al
Sistema debe presentar la solicitud de autorización para
incorporarse al Sistema a través de SUNAT Operaciones
en Línea, utilizando el código de usuario y la clave SOL,
siempre que cumpla con lo siguiente:
(...)
h) Registrar a uno (1) o más proveedores de servicios
electrónicos, a través de la opción habilitada para tal
efecto en SUNAT Operaciones en Línea, en caso opte por
autorizar que este(os) realice(n) en su nombre cualquiera
de las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica."
3. Incorpórese como segundo párrafo del numeral
6.2 y último párrafo al numeral 6.3 del artículo 6° de la
Resolución los siguientes textos:
"Artículo 6°.- CONDICIONES PARA OBTENER LA
AUTORIZACIÓN
Las condiciones que debe cumplir el contribuyente
para obtener la autorización para incorporarse al Sistema
son las siguientes:
(...)
6.2. (...)
Si el contribuyente optó por autorizar a uno (1) o
más proveedores de servicios electrónicos conforme a
lo indicado en el inciso h) del artículo 4°, debe registrar
el(los) certificado(s) digital(es) que este(os) utilizará(n),
según corresponda, para realizar en su nombre cualquiera
de las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica, en caso sea(n) autorizado(s) como emisor(es)
electrónico(s).
6.3. (...)
La condición prevista en el presente numeral no
se aplica a los contribuyentes que hayan optado por
autorizar a uno (1) o más proveedores de servicios
electrónicos conforme a lo indicado en el inciso h) del
artículo 4°."
4. Sustitúyase el inciso e) del artículo 6°-A de la
Resolución por el siguiente texto:
"Artículo 6°-A.- OBLIGACIÓN PREVIA PARA LOS
EMISORES ELECTRÓNICOS DESIGNADOS POR LA
SUNAT
El contribuyente debe pasar de manera satisfactoria
el proceso de homologación a que se refiere el primer y
segundo párrafos del numeral 6.3 del artículo 6°, a fin de
poder iniciar la emisión electrónica. Respecto del referido
proceso, cabe indicar lo siguiente:
(...)
e) Están exceptuados de pasar el proceso de
homologación los contribuyentes que:
i. Con anterioridad a la fecha en que son obligados a
emitir como emisores electrónicos, ya tenían esa calidad
por elección propia.
ii. Registren a uno (1) o más proveedores de
servicios electrónicos, a través de la opción habilitada,
para tal efecto, en SUNAT Operaciones en Línea, en
caso opten por autorizar que este(os) realice(n) en su
nombre cualquiera de las actividades inherentes a la
modalidad de emisión electrónica. A tal efecto, también
deben registrar el(los) certificado(s) digital(es) que
dicho(s) proveedor(es) utilizará(n), según corresponda,
para realizar las mencionadas actividades."
5. Incorpórese como artículo 6°-B de la Resolución el
siguiente texto:
"Artículo 6°-B.- ALTA O BAJA DE LOS
PROVEEDORES DE SERVICIOS ELECTRÓNICOS CON
POSTERIORIDAD A LA OBTENCIÓN O ASIGNACIÓN
DE LA CALIDAD DE EMISOR ELECTRÓNICO
Los contribuyentes que optaron por autorizar a
uno (1) o más proveedores de servicios electrónicos,
conforme a lo dispuesto en el inciso h) del artículo
4° y el acápite ii. del inciso e) del artículo 6°-A,
pueden revocar tal autorización con posterioridad a
la obtención o asignación de la calidad de emisores
electrónicos, a través de la opción habilitada, para
tal fin, en SUNAT Operaciones en Línea. En este
caso, los proveedores de servicios electrónicos solo
pueden seguir realizando las actividades inherentes
a la modalidad de emisión electrónica -en nombre
de dichos emisores electrónicos- hasta el sétimo
día calendario del mes siguiente a aquel en que se
revoque la autorización.
Asimismo, los emisores electrónicos que luego
de la obtención o asignación de tal calidad opten por
autorizar a uno (1) o más proveedores de servicios
electrónicos a realizar en su nombre cualquiera de
las actividades inherentes a la modalidad de emisión
electrónica deben registrar a dicho(s) proveedor(es)
en la opción habilitada para tal efecto en SUNAT
Operaciones en Línea, así como el certificado digital
que utilizará(n), según corresponda, para realizar las
referidas actividades."
6. Sustitúyase los textos de los anexos N.
os
1, 3, 4 y 6
de la Resolución, por los que obran en los anexos A, B, C
y D de la presente resolución, respectivamente.
Segunda.- MODIFICACIÓN DE LA RESOLUCIÓN
DE SUPERINTENDENCIA Nº 014-2008/SUNAT
Incorpórase al anexo de la Resolución de
Superintendencia Nº 014-2008/SUNAT y normas
modificatorias, que regula la notificación de actos
administrativos por medio electrónico, el siguiente
procedimiento:
"Nº
Tipo de
documento
Procedimiento
Requiere
afiliación a
notificaciones
SOL
26 Resolución de
intendencia u
oficina zonal (6)
Inscripción en el Registro de
Proveedores de Servicios
Electrónicos.
No"
(6) Que aprueba o deniega la solicitud de
inscripción en el Registro de Proveedores de Servicios
Electrónicos, así como aquella que determina el retiro
de ese registro.
Regístrese, comuníquese y publíquese.
VICTOR MARTIN RAMOS CHAVEZ
Superintendente Nacional (e)
background image
558086
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
ANEXO A
ANEXO N°1
FACTURA ELECTRÓNICA
CAMPOS DEFINIDOS
CONDICIÓN
DE EMISIÓN
(1)
REQUISITO
MÍNIMO (2)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
INFORMACIÓN
MÍNIMA DEL
RESUMEN
VALIDACIÓN
DESCRIPCIÓN
FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
1
Fecha de emisión
X
X
X
Dato alfanumérico de 10 posiciones con
formato yyyy-mm-dd.
En la representacion impresa se podrá consignar "Fecha
de emisión".
2
Firma digital
X
X
Que sea válida, se encuentre vigente y
corresponda al emisor electrónico.
En caso de emplear los servicios de un Proveedor de
Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de dicho
proveedor siempre que se encuentre autorizado y el emisor
haya autorizado su uso.
DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO
3
Apellidos y nombres,
denominación o razón social
X
X
X
Campo lleno.
4
Nombre comercial, si lo
tuviere
X
X
5
Domicilio fiscal
X
X
6
Número de RUC
X
X
X
El número de RUC debe ser válido.
En la representación impresa debe figurar la denominación
"RUC" seguida del número.
7
Tipo de documento
X
X
X
Según el catálogo Nº 1 del Anexo Nº 8.
En la representación impresa debe sustituirse el código
de tipo de documento por la denominación "Factura
electrónica".
8
Numeración, conformada por
serie y número correlativo
X
X
X
La serie debe ser alfanumérica de cuatro
(4) caracteres, siendo el primer caracter de
la izquierda la letra F (Ejemplo:F001). El
número correlativo podrá tener hasta ocho
(8) caracteres y se iniciará en uno (1).
Dicho número será independiente del número correlativo
de la factura emitida en formato impreso y/o importado por
imprenta autorizada.
DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO
9
Tipo y número de documento X
X
X
El tipo de documento será 6, según el
catálogo Nº 6 del Anexo Nº 8, salvo en
operaciones de exportación a las que se
refiere el segundo párrafo del numeral 17.2
del artículo 17°, en las que se colocará un
guión (-).
En la representación impresa debe sustituirse el código de
tipo de documento por la denominación de éste y colocar a
continuación el número.
10 Apellidos y nombres,
denominación o razón social
X
X
X
Campo lleno.
DETALLE POR CADA ÍTEM (SERVICIO PRESTADO, BIEN VENDIDO O CEDIDO EN USO) (4)
11 Unidad de medida por item
X
X
X
Según el catálogo N° 3 del Anexo Nº 8.
Según catálogo Nº 3 del Anexo Nº 8. No será necesario
consignar la unidad de medida si ésta es "NIU" (unidad)
o "ZZ".
12 Cantidad de unidades por
item
X
X
X
Campo lleno.
Este dato no será requisito mínimo cuando la cantidad es
uno (1).
13 Descripción detallada del
servicio prestado, bien
vendido o cedido en uso,
indicando las características
(3).
X
X
X
Campo lleno.
Las características comprenden, entre otras, la marca del
bien así como el número de serie y/o número de motor, si
se trata de un bien identificable, de corresponder, salvo
que no fuera posible su consignación al momento de la
emisión de la factura electrónica. Tratándose de la venta
de medicamentos e insumos materia del beneficio a que
se refiere el inciso p) del artículo 2° de la Ley del IGV,
incorporado por la Ley Nº 27450 y modificado por la Ley
Nº 28553, se consignará (n) la(s) denominación(es) y la(s)
partida(s) arancelaria(s) correspondiente(s) en cuyo caso
la factura electrónica no podrá incluir bienes que no sean
materia de dicho beneficio. Si el emisor electrónico lleva
por lo menos un Registro de Inventario Permanente en
Unidades Físicas, al amparo de las normas del Impuesto
a la Renta, podrá consignar en reemplazo de la descripción
detallada, la descripción requerida por el Reglamento de
Comprobantes de Pago para las facturas en la medida que
añada el código que las normas que regulan el llevado de
libros y registros denominan como código de existencia.
14 Valor unitario por ítem
X
X
Campo lleno.
No aplicable para operaciones gravadas con el Impuesto a
la Venta de Arroz Pilado (IVAP).
15 Precio de venta unitario por
item y código
X
X
X
El código es el indicado en el catálogo Nº
16 del Anexo Nº 8.
Incluye IGV o IVAP, según corresponda.
16 Afectación al IGV por item
X
X
Según catálogo N° 7 del Anexo Nº 8.
17 Sistema de ISC por item
X
Sólo de corresponder, de acuerdo al catálogo N° 8 del
Anexo N° 8.
RESUMEN DEL IMPORTE TOTAL DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
background image
558087
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
CAMPOS DEFINIDOS
CONDICIÓN
DE EMISIÓN
(1)
REQUISITO
MÍNIMO (2)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
INFORMACIÓN
MÍNIMA DEL
RESUMEN
VALIDACIÓN
DESCRIPCIÓN
18 Total valor de venta -
operaciones gravadas
X
X
X
Deberá existir información en por lo menos
una de las casillas 18, 19 o 20.
Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones
gravadas con el IGV. Monto que incluye la deducción de
descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se
podrá consignar la denominación "Op. gravada". En caso
de operaciones sujetas al IVAP, consignar el valor de la
primera venta realizada en territorio nacional, determinado
según la normativa respectiva, más el IVAP.
19 Total valor de venta -
operaciones inafectas
X
X
X
Deberá existir información en por lo menos
una de las casillas 18, 19 o 20.
Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones
inafectas con el IGV, incluidas las exportaciones. Monto
que incluye la deducción de descuentos si los hubiere.
En la representación impresa se podrá consignar la
denominación "Op. inafecta".
20 Total valor de venta -
operaciones exoneradas
X
X
X
Deberá existir información en por lo menos
una de las casillas 18, 19 o 20.
Sumatoria del valor de venta por item de las operaciones
exoneradas con el IGV. Monto que incluye la deducción de
descuentos, si los hubiere. En la representación impresa se
podrá consignar la denominación "Op. exonerada".
21 Valor de venta por ítem
X
X
Campo lleno.
22 Sumatoria IGV
X
X
Solo de corresponder. En la representacion impresa se
podrá consignar " IGV"
23 Sumatoria ISC
X
X
Solo de corresponder. En la representacion impresa se
podrá consignar " ISC".
24 Sumatoria otros tributos
X
X
Solo de corresponder. Monto total de tributo distinto al
IGV, ISC o IVAP, comprendido en la factura electrónica.
En la representacion impresa se podrá consignar " Otros
tributos".
25 Sumatoria otros cargos
X
X
Solo de corresponder. Total de cargos de la factura que
no forman parte del valor de venta. En la representacion
impresa se podrá consignar " Otros cargos".
26 Descuentos globales
X
X
Solo de corresponder.
27 Importe total de la venta,
cesión en uso o del servicio
prestado
X
X
X
Campo lleno.
Importe total de la factura electrónica. En la representacion
impresa se podrá consignar "IMPORTE TOTAL".
28 Tipo de moneda en la cual se
emite la factura electrónica
X
X
X
Según catálogo N° 2 del Anexo Nº 8.
En la representación impresa se podrá consignar el signo
de la moneda o su descripción .
INFORMACIÓN ADICIONAL
29 Tipo y número de la guía de
remisión relacionada con la
operación que se factura
X
X
Según catálogo Nº 1 del Anexo Nº 8 considerar el código
9 y/o 31, según corresponda. En la representación
impresa deberá sustituirse el código por la denominación
"Guía de remisión - Remitente" o "Guía de remisión -
Transportista", según sea el caso. Tratándose de la venta
de bienes realizada por emisor electrónico itinerante, debe
consignarse este dato de manera obligatoria.
30 Tipo y número de otro
documento o código
relacionado con la operación
que se factura.
X
X
Solo de corresponder. El tipo de documento será el indicado
en el catálogo Nº 12 del Anexo Nº 8. En este caso, en la
representación impresa, deberá sustituirse el código de
tipo de documento por la denominación de éste y colocar
a continuación el número. El código relacionado con la
operación que se factura a que se refiere este ítem es el
código de autorización emitido por el Sistema de Control de
Órdenes de Pedido (SCOP) aprobado por Resolución de
Consejo Directivo OSINERG Nº 048-2003-OS/CD, relativo
a la venta de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos que realicen los sujetos
comprendidos dentro de los alcances del SCOP.
31 Leyenda "TRANSFERENCIA
GRATUITA"
o
"SERVICIO
PRESTADO
GRATUITAMENTE".
X
X
Sólo es aplicable cuando todas las operaciones
comprendidas en la factura electrónica son gratuitas.
32 Leyenda: "Representación
impresa de la factura
electrónica"
X
X
Solo en la representación impresa.
33 Leyenda: "Autorizado
mediante Resolución xxxxxxx
Nº xxxxx"
X
X
Solo en la representación impresa.
34 Total Valor Venta Operaciones
Gratuitas
X
X
Sólo en el caso, que en la factura existan operaciones
gratuitas .En la representacion impresa se podrá consignar
"Total Op.Gratuitas"
35 Número de placa del vehiculo
automotor
X
X
1) En la cesión de uso de vehículos, si al momento de
la emisión del comprobante de pago se conoce ese dato;
2) En la venta al público de combustible para vehículos
automotores, cuando se despache el combustible
directamente al tanque de dicho vehículo y 3) en la
prestación de servicios de mantenimiento, seguros,
reparación y similares para vehículos automotores.
36 Dirección del lugar en el que
se entrega el bien o se presta
el servicio
X
X
Corresponde a la dirección en la que se prestó el servicio. En
el caso de venta de bienes, este dato deberá consignarse,
sólo cuando la venta sea realizada por un emisor itinerante
y siempre que no obre este dato, como punto de llegada
en la guía de remisión - remitente del emisor electrónico.
DATOS ADICIONALES PARA EL TRASLADO DE BIENES CON REPRESENTACIÓN IMPRESA
background image
558088
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
CAMPOS DEFINIDOS
CONDICIÓN
DE EMISIÓN
(1)
REQUISITO
MÍNIMO (2)
REPRESENTACIÓN
IMPRESA -
INFORMACIÓN
MÍNIMA DEL
RESUMEN
VALIDACIÓN
DESCRIPCIÓN
37 Direccion del punto de partida
Debe ser incorporado en el formato digital.
38 Direccion del punto de llegada
Debe ser incorporado en el formato digital. A partir del
1.1.2016, en caso corresponda al domicilio fiscal o a un
establecimiento anexo del emisor electrónico, se deberá
indicar el código de establecimiento respectivo. De no ser
ese el caso, indicar solo la dirección.
39 Marca y placa de vehiculo que
realiza el traslado
Dato que debe incorporarse en el formato digital, salvo
que se use los servicios de un transportista, en cuyo caso
se deberá consignar solo la información señalada de las
casillas 41 y 42.
40 N° de licencia de conducir
Dato que debe incorporarse en el formato digital, salvo
que se use los servicios de un transportista, en cuyo caso
se deberá consignar solo la información señalada de las
casillas 41 y 42.
41 Nº RUC del transportista
Dato que debe incorporarse en el formato digital en caso no
se incorpore información de las casillas 39 y 40.
42 Nombre y apellidos o razón
social del transportista
Dato que debe incorporarse en el formato digital , en caso
no se incorpore la informacion de las casillas 39 y 40
DATO ADICIONAL PARA EMISOR ELECTRÓNICO ITINERANTE
43 Tipo de operación
En los casos de venta realizada por emisor itinerante, se
deberá consignar como tipo de operación en el formato
digital, el que corresponda de acuerdo al catálogo 17 del
anexo 8. De utilizar representación impresa, deberá figurar
tambien este dato.
(1) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validaciones" y el inciso A del Anexo Nº 9.
(2) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.
(3) La información requerida deberá ser expresada en castellano, sin perjuicio que se coloque también la traducción en otro idioma.
(4) Si la información relativa a este rubro -sin considerar la que obra en el campo "cantidad de unidades de medida por ítem"- se repite en más de un ítem, su representación impresa podrá contar
con esa información en uno solo ítem indicando como "cantidad de unidades por ítem" la suma de las cantidades que obren en esos ítems.
(5) Si de acuerdo a normas tributarias distintas a esta resolución, se requiere agregar una leyenda a la factura electrónica que no constituye condición de emisión ni requisito mínimo, se debe
considerar el código indicado en el catálogo Nº 15 del Anexo Nº 8.
ANEXO B
ANEXO Nº 3
NOTA DE CRÉDITO ELECTRÓNICA
CAMPO
DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA DE
VENTA ELECTRÓNICA (2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos
(4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
1
Fecha de emisión X
X
Dato alfanumérico de 10
posiciones con formato yyyy-
mm-dd.
X
x
X
Dato alfanumérico de 10 posiciones
con formato yyyy-mm-dd.
En la representacion impresa se podra consignar
"Fecha de emisión"
2
Firma digital
X
X
Que sea válida, se encuentre
vigente y corresponda al
emisor electrónico.
En caso de emplear los servicios de un Proveedor de
Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de
dicho proveedor siempre que se encuentre autorizado
y el emisor haya autorizado su uso.
DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y DEL DOCUMENTO
3
Apellidos y
nombres o
denominación o
razón social
X
X
Campo lleno.
X
X
X
4
Nombre comercial
X
X
X
X
5
Domicilio fiscal
X
X
X
X
6
Número de RUC X
X
El número de RUC debe ser
válido.
X
X
X
En la representación impresa deberá figurar la
denominación "RUC" seguida del número.
7
Código del tipo de
Nota de crédito
electrónica
x
x
Según catálogo N° 9 del
Anexo Nº 8.
X
Según catálogo Nº 9 del Anexo Nº 8. En ningún caso,
se podrá usar los códigos 02 o 03 cuando la nota
electrónica esté referida a tickets o cintas de máquina
registradora, facturas o boletas de venta impresas o
importadas por una imprenta autorizada y documentos
autorizados, de conformidad con el segundo párrafo
del numeral 24.1. del artículo 24°.
background image
558089
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
CAMPO
DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA DE
VENTA ELECTRÓNICA (2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos
(4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
8
Numeración
conformada por
serie y número
correlativo
X
X
La serie será alfanumérica
compuesta por cuatro
caracteres iniciando en F y
el número correlativo podrá
ser hasta de 8 posiciones
iniciando en 1.
X
X
X
Si la nota de crédito electrónica modifica una boleta de
venta electrónica la serie será alfanumérica compuesta
por cuatro caracteres iniciando en B y el número
correlativo podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando
en 1. En la representación impresa se debe indicar
antes de la numeración, la denominación "Nota de
crédito electrónica".
DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO
9
Tipo y número de
documento
X
X
El tipo de documento será
6 (RUC)según el catálogo
6 del Anexo Nº 8, salvo en
operaciones de exportación a
las que se refiere el segundo
párrafo del numeral 17.2
del artículo 17°, en las que
se colocará un guión (-). El
tipo tambien será 6, cuando
se modifique documentos
autorizados, que sustenten
costo o gasto o credito fiscal
X
X
X
En la nota de crédito electrónica relativa a una boleta
de venta electrónica, o documento autorizado que no
sustente costo o gasto o credito fiscal o tickets, el tipo
de documento será uno de los indicados en el catálogo
N° 6 del Anexo Nº 8. En la representación impresa
debe sustituirse el código de tipo de documento por
la denominación de éste y colocar a continuación el
número.
10 Apellidos y
nombres o
denominación o
razón social
X
X
Campo lleno.
X
X
DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE CREDITO ELECTRÓNICA QUE MODIFICA SÓLO UN COMPROBANTE DE PAGO ELECTRÓNICO (8)
11 Motivo o sustento X
X
Campo lleno.
X
X
X
En caso se modifique más de un comprobante de pago
se debe indicar la razón por la que se optó por emitir
una única nota de crédito electrónica.
12 Unidad de medida
por item que
modifica
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. (6) En caso se modifique más de un
comprobante se podrá consignar un guíon "-".
13 Cantidad de
unidades por item
que modifica
X
X
X
X
14 Código del
Producto
X
X
15 Descripción
detallada del
servicio prestado,
bien vendido o
cedido en uso
o descripción
de acuerdo a
lo dispuesto en
el RCP
X
X
X
X
Se coloca la descripción corregida si el codigo de tipo
de nota de crédito electrónica es 3 o lo señalado en el
campo sobre descripción (campo 13 de los anexos 1
o 2, según corresponda) en el comprobante de pago
electrónico, de ser el caso.
16 Valor unitario por
ítem que modifica
X
17 Precio de venta
unitario por item
que modifica y
código (7)
X
X
X
X
18 Afectación al
IGV por item que
modifica.
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En caso se modifique mas de un
comprobante de pago podrá omitirse estos datos.
19 Sistema de ISC
por item que
modifica
X
Sólo de corresponder y siempre que el comprobante
de pago que modifica cuente con ese dato. En caso
se modifique mas de un comprobante de pago podrá
omitirse estos datos.
RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES: (9)
20 Total Valor
de venta -
operaciones
gravadas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. Si modifica mas de un comprobante
de pago, se consignará la sumatoria de los montos
del ajuste Valores de Venta gravadas de los referidos
comprobantes.
21 Total valor de venta
- operaciones
inafectas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. Si modifica mas de un comprobante
de pago, se consignará la sumatoria de los montos
del ajuste Valores de Venta inafectas de los referidos
comprobantes.
22 Total valor de venta
- operaciones
exoneradas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. Si modifica mas de un comprobante de
pago, se consignará la sumatoria de los montos del
ajuste Valores de Venta exoneradas de los referidos
comprobantes.
23 Valor de venta
por ítem
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En caso se modifique mas de un
comprobante de pago electrónico podrá omitirse este
dato.
background image
558090
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
CAMPO
DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA DE
VENTA ELECTRÓNICA (2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos
(4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
24 Sumatoria IGV
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En la representacion impresa se podrá
consignar " IGV". En caso se modifique mas de un
comprobante de pago se consignará la totalidad del
IGV que corresponda a los ajustes.
25 Sumatoria ISC
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En la representacion impresa se podrá
consignar " ISC".En caso se modifique mas de un
comprobante de pago se consignará la totalidad del
ISC que corresponda a los ajsutes.
26 Sumatoria otros
tributos
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En la representacion impresa se podrá
consignar " otros tributos". En caso se modifique mas
de un comprobante de pago se consignará la totalidad
de los otros tributos que corresponda.
27 Sumatoria otros
cargos
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta
con ese dato. En la representacion impresa se podrá
consignar " otros cargos". En caso se modifique mas
de un comprobante de pago se consignará la totalidad
de otros cargos, de corresponder.
28 Importe total
X
X
Campo lleno.
X
X
X
En el supuesto previsto por el inciso b) del numeral
22.3 del artículo 22°, se deberá colocar "0".
29 Valor de venta
operaciones
gratuitas
X
INFORMACION ADICIONAL
30 Tipo de moneda
en la cual se emite
la nota de crédito
electrónica
X
X
Según catálogo Nº 2 del
Anexo Nº 8.
X
X
X
Según catálogo N° 2 del Anexo Nº 8. En el supuesto
previsto por el inciso b) del numeral 22.3 del artículo
22° se deberá colocar el tipo de moneda del documento
que modifica. En la representacion impresa se podrá
consignar el signo de la moneda o su descripción.
31 Serie y número del
documento que
modifica
X
X
La numeración compuesta
por la serie y el número
correlativo debe corresponer
a una factura electrónica.
En caso se modifique mas
de un comprobante de pago
electrónico, se consignará la
serie y número de cada uno.
Tratándose del ticket o cinta
de máquina registradora a
que se refiere el numeral 5.3.
del artículo 4° del Reglamento
de Comprobantes de Pago
o del documento autorizado
referido en el segundo párrafo
del inciso c) del numeral
24.1 del artículo 24°, se
consignará en el campo serie,
un guión (-).
X
X
X
La numeración estará compuesta por la serie y
el número correlativo del comprobante de pago
que modifica. En caso se modifique mas de un
comprobante de pago se consignará la serie y número
de cada uno. Tratándose del ticket o cinta de máquina
registradora no comprendido en el numeral 5.3. del
artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago
o del documento autorizado aludido en el tercer párrafo
del inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24°, se
consignará en el campo serie, un guión (-).
32 Tipo de documento
del documento que
modifica
X
X
X
X
33 Documento de
referencia
X
X
En este rubro se colocará el dato requerido por el inciso
a) del numeral 22.3 del artículo 22°, el tipo y número de
la guía de remisión y el tipo y número de otro documento
o código relacionado con la operación que se factura.
El tipo de documento será el indicado en los catálogos
Nºs 1 y 12 del Anexo Nº 8, según corresponda. En este
caso, en la representación impresa, deberá sustituirse
el código de tipo de documento por la denominación
de éste y colocar a continuación el número. El código
relacionado con la operación que se factura a que
se refiere este ítem es el código de autorización
emitido por el Sistema de Control de Órdenes de
Pedido (SCOP) aprobado por Resolución de Consejo
Directivo OSINERG Nº 048-2003-OS/CD, relativo a
la venta de combustibles líquidos y otros productos
derivados de los hidrocarburos que realicen los sujetos
comprendidos dentro de los alcances del SCOP.
34 Leyenda:
"Representación
impresa de la
Nota de Crédito
electrónica"
X
X
X
X
Solo en la representación impresa.
35 Leyenda:
"Autorizado
mediante
Resolución
xxxxxxx Nº xxxxx"
X
X
X
X
Solo en la representación impresa.
background image
558091
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
CAMPO
DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA DE
VENTA ELECTRÓNICA (2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos
(4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
(1) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la factura electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso a) y el segundo párrafo del inciso
c) del numeral 24.1 del artículo 24° salvo disposición distinta de este anexo.
(2) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la boleta de venta electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso b) y el tercer párrafo del
inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24°, salvo disposición distinta de este anexo.
(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validación" y el inciso D del Anexo Nº 9.
(4) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.
(5) Toda referencia al "comprobante de pago" comprende al comprobante de pago electrónico, a la factura o la boleta de venta emitida en formato impreso o importado por imprenta autorizada y
al ticket o cinta de máquina registradora a que se refiere el articulo 24° así como a los documentos autorizados a que se refiere el literal b) del numeral 6.1. y el literal g) del numeral 6.2. del inciso
6 del artículo 4° del Reglamento de Comprobantes de Pago.
(6) Si la factura o boleta de venta impresa, el ticket o cinta de máquina registradora o el documento autorizado respectivo tiene un codigo, éste deberá ser sustituido por el código de producto a
que se refieren los Anexos N.
os
1 y 2, de corresponder.
(7) Si la factura impresa o importada por imprenta autorizada, el ticket o cinta de máquina registradora comprendido en el numeral 5.3 tienen la información relativa a este dato, ésta podrá ser
consignada en la nota de crédito electrónica que la modifica siguiendo las validaciones y descripciones señaladas en el 17 del Anexo Nº 1. Si la boleta de venta impresa o importada por imprenta
autorizada o el ticket o cinta de máquina registradora distinto al antes indicado tiene la información relativa al ítem 17, ésta podrá ser consignada en la nota de crédito electrónica que lo modifica .
Si el documento autorizado aludido en el inciso c) del numeral 24.1 del artículo 24° tienen la información relativa a este dato,podrá ser consignada en la nota de crédito electrónica que lo modifica.
(8) Salvo en el caso de la información requerida en el ítem 11.
(9) Si la nota de crédito electrónica se emite sobre más de un comprobante de pago se deberá colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes,
salvo en el caso del ítem 23.
ANEXO C
ANEXO N°4
NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
N° CAMPO DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA
DE VENTA ELECTRÓNICA
(2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos (4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
FECHA DE EMISIÓN Y MECANISMO DE SEGURIDAD
1
Fecha de emisión
X
X
Dato alfanumérico de 10
posiciones con formato
yyyy-mm-dd.
X
X
X
Dato alfanumérico de 10 posiciones con formato yyyy-mm-dd.
En la representacion impresas se podra consignar "Fecha
de emisión"
2
Firma digital
X
X
Que sea válida, se
encuentre vigente y
corresponda al emisor
electrónico.
En caso de emplear los servicios de un Proveedor de
Servicios Electrónicos, la firma digital puede ser de dicho
proveedor siempre que se encuentre autorizado y el emisor
haya autorizado su uso.
DATOS DEL EMISOR ELECTRÓNICO Y EL DOCUMENTO
3
Apellidos y nombres o
denominación o razón
social
X
X
Campo lleno.
X
X
X
4
Nombre comercial
X
X
X
X
5
Domicilio fiscal
X
X
X
X
6
Número de RUC
X
X
El número de RUC debe
ser válido.
X
X
X
En la representación impresa deberá figurar la
denominación "RUC" seguida del número.
7
Código del tipo
de Nota de débito
electrónica
X
X
Según catálogo N° 10
del Anexo Nº 8.
X
X
Según catálogo N° 10 del Anexo Nº 8. El uso del codigo
03 implica indica la emisión de un documento sin efectos
tributarios.
8
Numeración
conformada por serie
y número correlativo
X
X
La serie será
alfanumérica compuesta
por cuatro caracteres
iniciando en F y el
número correlativo
podrá ser hasta de 8
posiciones iniciando
en 1.
X
X
X
Si la nota de débito electrónica modifica una boleta de
venta electrónica la serie será alfanumérica compuesta por
cuatro caracteres iniciando en B y el número correlativo
podrá ser hasta de 8 posiciones iniciando en 1. En la
representación impresa se deberá indicar antes de la
numeración, la denominación "Nota de débito electrónica".
DATOS DEL ADQUIRENTE O USUARIO
9 Tipo y número de
documento
X
X
El tipo de documento
será 6 según el catálogo
6 del Anexo Nº 8, salvo
en operaciones de
exportación a las que
se refiere el segundo
párrafo del numeral
17.2 del artículo 17°, en
las que se colocará un
guión (-).
X
X
X
En la nota de débito electrónica que modifica una boleta
de venta electrónica, el tipo de documento será uno de
los indicados en el catálogo N° 6 del Anexo Nº 8. En la
representación impresa deberá sustituirse el código de tipo
de documento por la denominación de éste y colocar a
continuación el número.
10 Apellidos y nombres o
denominación o razón
social
X
X
Campo lleno.
X
X
X
background image
558092
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
N° CAMPO DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA
DE VENTA ELECTRÓNICA
(2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos (4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
DETALLE DE LOS ITEMS DE LA NOTA DE DÉBITO ELECTRÓNICA
11 Motivo o sustento
X
X
Campo lleno.
X
X
X
En caso se modifique más de un comprobante de pago se
debe indicar la razón por la que se optó por emitir una única
nota de débito electrónica.
12 Unidad de medida por
item que modifica
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago electrónico que modifica
cuenta con ese dato.(5) En caso se modifique más de un
comprobante de pago se podrá consignar un guíon "-"
13 Cantidad de unidades
por item que modifica
X
X
X
X
14 Código del Producto
X
X
X
X
15 Descripción detallada
del servicio prestado,
bien vendido o cedido
en uso o descripción
según lo dispuesto en
el RCP para el tipo de
comprobante de pago,
según corresponda.
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago
que modifica cuenta con
ese dato.
16 Valor unitario por ítem
que modifica
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En caso se modifique más de un comprobante de
pago podrá omitirse estos datos.
17 Precio de venta
unitario por item que
modifica
X
X
X
X
18 Afectación al IGV por
item que modifica
X
X
19 Sistema de ISC por
item que modifica
X
X
Sólo de corresponder, y siempre que el comprobante
de pago que modifica cuente con ese dato. En caso se
modifique más de un comprobante de pago podrá omitirse
estos datos.
RESUMEN DE MONTOS TOTALES DE LOS AJUSTES EN LOS RUBROS SIGUIENTES (6)
20 Total Valor de venta -
operaciones gravadas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato.
21 Total valor de venta -
operaciones inafectas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago
que modifica cuenta con
ese dato.
22 Total valor de
venta - operaciones
exoneradas
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato.
23 Valor de venta por
ítem
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En caso se modifique mas de un comprobante de
pago electrónico podrá omitirse este dato.
24 Sumatoria IGV
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar
" IGV"
.
25 Sumatoria ISC
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar
" ISC".
26 Sumatoria otros
tributos
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar
" otros tributos".
27 Sumatoria otros
cargos
X
X
X
X
Sólo si el comprobante de pago que modifica cuenta con
ese dato. En la representacion impresa se podrá consignar
" otros cargos".
28 Importe total
X
X
Campo lleno.
X
X
X
INFORMACION ADICIONAL
29 Tipo de moneda en la
cual se emite la nota
de débito electrónica
X
X
Según catálogo N° 2 del
Anexo Nº 8.
X
X
X
Según catálogo N° 2 del Anexo Nº 8. En la representacion
impresa se podrá consignar el signo de la moneda o su
descripción .
30 Serie y número del
documento que
modifica
X
X
La numeración
compuesta por la serie
y el número correlativo
debe corresponer a una
factura electrónica.En
caso se modifique mas
de un comprobante de
pago electrónico, se
consignará la serie y
número de cada uno.
X
X
X
La numeración estará compuesta por la serie y el número
correlativo del documento. En caso se modifique mas de un
comprobante de pago se consignará la serie y número de
cada uno. No será exigible este dato, cuando el tipo de nota
de débito electrónica es 03
31 Tipo de documento
del documento que
modifica
X
X
X
X
Según catálogo N° 1 del Anexo. Nº 8.
background image
558093
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
N° CAMPO DEFINIDO
SI SE MODIFICA FACTURA ELECTRÓNICA (1)
SI SE MODIFICA BOLETA
DE VENTA ELECTRÓNICA
(2)
DESCRIPCIÓN(5)
Condicion
de emisión
(3)
Requisitos
mínimos (4)
Validación
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
Requisitos
mínimos
(4)
Representación
impresa -
Información
mínima del
resumen
32 Documento de
referencia
X
X
X
X
El tipo y número de la guía de remisión y el tipo y número
de otro documento o código relacionado con la operación
que se factura. El tipo de documento será el indicado
en los catálogos Nºs 1 y 12 del Anexo Nº 8, según
corresponda. En este caso, en la representación impresa,
deberá sustituirse el código de tipo de documento por la
denominación de éste y colocar a continuación el número.
El código relacionado con la operación que se factura a que
se refiere este ítem es el código de autorización emitido
por el Sistema de Control de Órdenes de Pedido (SCOP)
aprobado por Resolución de Consejo Directivo OSINERG
N° 048-2003-OS/CD, relativo a la venta de combustibles
líquidos y otros productos derivados de los hidrocarburos
que realicen los sujetos comprendidos dentro de los
alcances del SCOP.
33 Leyenda:
"Representación
impresa de la Nota de
Débito electrónica"
X
X
X
X
Solo en la representación impresa.
34 Leyenda: "Autorizado
mediante Resolución
xxxxxxx Nº xxxxx"
X
X
X
X
Solo en la representación impresa.
(1) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la factura electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso a) del numeral 24.2. del artículo
24°, salvo disposición distinta de este anexo.
(2) Las disposiciones relativas a las notas electrónicas vinculadas a la boleta de venta electrónica también se aplicarán a las notas electrónicas a que se refiere el inciso b) del numeral 24.2. del
artículo 24°, salvo disposición distinta de este anexo.
(3) Respecto de cada campo se debe cumplir con lo señalado en el rubro "validación" y el inciso D del Anexo Nº 9.
(4) La información que se coloque en cada campo debe ser la correcta.
(5) Si la factura o boleta de venta emitida en formato impreso o importado tiene un codigo, éste podrá ser sustituido por el código de producto a que se refieren los Anexos N.os 1 y 2, de
corresponder.
(6) Si la nota de débito electrónica se emite sobre más de un comprobante de pago se deberá colocar en cada campo la suma de los ajustes que se realicen respecto de dichos comprobantes
de pago, salvo en el caso del ítem 23.
Anexo D
ANEXO Nº 6
ASPECTOS TÉCNICOS
6.1 Sobre los envíos a la SUNAT mediante el
servicio web
6.1.1 Métodos para el envío
El envío se realiza a través del servicio web si se usa
alguno de los métodos siguientes:
a) SendBill, el cual permite recibir un archivo ZIP con
un único formato digital y devuelve un archivo Zip que
contiene la Constancia de Recepción ­ SUNAT.
b) SendSummary, el cual permite recibir un archivo Zip con
un único formato digital del Resumen Diario o Comunicación
de Baja. Devuelve un ticket con el que posteriormente,
utilizando el método getStatus, se puede obtener el archivo
Zip que contiene la Constancia de Recepción ­ SUNAT.
c) GetStatus el cual permite recibir el ticket como
parámetro y devuelve un objeto que indica el estado del
proceso y en caso de haber terminado, devuelve adjunta
la Constancia de Recepción ­ SUNAT.
El servicio web será protegido vía SSL y la dirección
será comunicada a través de la página web de la SUNAT.
6.1.2 Seguridad en el envío: WS-Security
Para acceder al servicio web de la SUNAT, el
emisor electrónico debe usar el protocolo de seguridad
WS-Security, el modelo UsernameToken, y usar como
credenciales su código de usuario y la Clave SOL.
En caso de utilizar los servicios de un Proveedor de
Servicios Electrónicos, las referidas credenciales deberán
corresponder a dicho proveedor.
6.1.3 Sobre el empaquetado y nombres de los
archivos generados
a) El formato digital con la firma digital debe ser
empaquetado en un archivo ZIP antes de su envío a la
SUNAT.
b) Nombre del formato digital y del archivo ZIP
El formato digital y el archivo ZIP que contiene al
primero debe ser generado con los nombres que se
detallan a continuación:
b.1) Factura electrónica y las notas electrónicas
enviadas individualmente:
Posición
Nemotécnico
Descripción
01-11
RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12
-
Guión separador
13-14
TT
Tipo de comprobante de pago
electrónico o nota electrónica
01
Factura electrónica
07
Nota de crédito electrónica
08
Nota de débito electrónica
15
-
Guión separador
16-19
FSSS
Serie de la factura electrónica
o nota electrónica vinculada a
ésta. Se espera que el primer
carácter sea la constante "F"
seguido por tres caracteres
alfanuméricos.
20
-
Guión separador
21-28
CCCCCCCC
Número correlativo de la factura
electrónica o nota electrónica
vinculado a ésta. Este campo es
variante. Se espera un mínimo
de 1 y máximo de 8 dígitos.
29 (
*)
.
Punto de extensión
30-32 (
*)
EEE
Extensión del archivo
XML
Para el caso del formato XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(
*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del
correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-01-F001-1.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-01-F001-1.XML
background image
558094
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
b.2) Comunicación de baja:
Posición
Nemotécnico
Descripción
01-11
RRRRRRRRRRR
RUC del emisor electrónico
12
-
Guión separador
13-14
TT
Tipo de resumen
RA
Comunicación de Baja
15
-
Guión separador
16-23
YYYYMMDD
Fecha de la generación del archivo
en formato YYYYMMDD
24
-
Guión separador
25-29
CCCCC
Numero correlativo. Este campo es
variante, se espera un mínimo de 1
y máximo de 5.
30 (*)
.
Punto de extensión
31-33(*)
EEE
Extensión del archivo
XML
Para el caso del formato XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RA-20110522.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RA-20110522.XML
b.3) Resumen Diario
Posición
Nemotécnico
Descripción
01-11
RRRRRRRRRRR RUC del emisor electrónico
12
-
Guión separador
13-14
TT
Tipo de resumen
RC
Resumen Diario
15
-
Guión separador
16-23
YYYYMMDD
Fecha de la generación del archivo
en formato YYYYMMDD. Fecha que
corresponde a la fecha de emision de
la boletas y notas vinculadas
24
-
Guión separador
25-29
CCCCC
Numero correlativo. Este campo es
variante, se espera un mínimo de 1 y
máximo de 5.
30 (*)
.
Punto de extensión
31-33(*)
31-34(*)
EEEE
Extensión del archivo, puede contener
4 o cuatro caracteres
XML
Para el caso del formato XML
ZIP
Para el caso del archivo ZIP
(*) Las posiciones pueden variar dependiendo de la longitud del correlativo.
Ejemplo:
Nombre del archivo ZIP: 20100066603-RC-20110522.ZIP
Nombre del archivo XML: 20100066603-RC-20110522.XML
IMPORTANTE: A partir del 01 de enero de 2016,
considerando la nueva estructura detallada en el Anexo
5, el Resumen Diario deberá enviarse en bloques de
1,000 líneas. Cada bloque corresponderá a un número
correlativo diferente. Los envíos son complementarios,
es decir, no sustituyen al anteriormente enviado para el
mismo día.
6.2 Valor resumen
El valor resumen es la cadena resumen en base 64,
el cual es el resultado de aplicar el algoritmo matemático
(denominado función hash) al formato XML que representa
el comprobante de pago electrónico o la nota electrónica.
Corresponde al valor del elemento <ds:DigestValue> de
los referidos documentos.
La impresión debe cumplir las siguientes
características:
a) Posición dentro de la representación impresa: Parte
inferior de la representación impresa.
b) Color de impresión: Negro.
6.3 Código de barras PDF417
6.3.1. Simbología
Para la generación del código de barras se hará uso
de la simbología PDF417 de acuerdo a la Norma ISO/
IEC 15438:2010 Tecnología de la información. Técnicas
de identificación automática y de captura de datos.
Especificaciones de los símbolos de códigos de barras
PDF417.
No debe usarse las variantes:
a) PDF417 Compactado (Compact PDF417).
b) Micro PDF417.
c) Macro PDF417.
6.3.2. Características técnicas
a) Nivel de corrección de error (Error Correction
Level): nivel 5.
b) Modo de compactación: Modo de compactación de
Bytes (Byte Compaction Mode).
c) Dimensiones mínimas de los elementos del código
de barras:
· Ancho mínimo de un módulo (X-Dimension): 0,0067
pulgadas (0,170 mm).
· Altura de fila (Y-Dimension): 3 veces el valor del
Ancho mínimo de un módulo (3 veces X-Dimension).
6.3.3 Información a consignar en el código de barras
En el código de barras se consignará la información
siguiente en la medida que exista en el comprobante de
pago electrónico o la nota electrónica:
a) Número de RUC del emisor electrónico.
b) Tipo de comprobante de pago electrónico
c) Numeración conformada por serie y número
correlativo.
d) Sumatoria IGV, de ser el caso.
e) Importe total de la venta, cesión en uso o servicio
prestado.
f) Fecha de emisión.
g) Tipo de documento del adquirente o usuario, de ser
el caso.
h) Número de documento del adquirente o usuario, de
ser el caso.
i) Valor resumen a que se refiere el numeral 6.2
j) Valor de la Firma digital. Corresponde al valor del
elemento <ds:SignatureValue> del comprobante de pago
electrónico o nota electrónica.
La información señalada en los incisos anteriores de
este numeral deberá consignarse con el mismo formato
empleado en el comprobante de pago electrónico o la
nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente
orden, siendo el separador de campo el carácter pipe
("|"):
RUC
| TIPO DE DOCUMENTO | SERIE | NUMERO
| MTO TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE
| FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO
ADQUIRENTE
| NUMERO DE DOCUMENTO
ADQUIRENTE
| VALOR RESUMEN | VALOR DE LA
FIRMA
|
Se debe respetar la cantidad de campos especificados
en la estructura anterior, es decir, en caso no exista alguna
información en el comprobante de pago electrónico o
la nota electrónica, se deberá mantener el campo vacío
como información.
6.3.4 Características de la Impresión
La impresión debe cumplir las siguientes
características:
background image
558095
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015
El Peruano
/
a) Posición del código de barras dentro de la
representación impresa: Parte inferior de la representación
impresa.
b) Tamaño máximo: 2 cm de alto y 6 cm de ancho
(incluye el espacio en blanco alrededor del código).
c) Zona de silencio mínimo (Quiet Zone) o ancho
mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso
para delimitarlo: 1 mm.
d) Color de impresión: Negro.
6.4 Resumen ­ Comprobantes Impresos
Se describe en detalle la secuencia de pasos a seguir
para el procedimiento de preparación del Resumen de
Comprobantes Impresos
6.4.1 Condiciones de envío.
Para poder utilizar este procedimiento el contribuyente
debe estar registrado como emisor electrónico obligado.
Los comprobantes de pago a ser informados son aquellos
impresos o importados por imprenta autorizada y tickets
o cintas emitidas por maquinas registradoras. En caso de
comprobantes impresos por imprenta autorizada, deberán
corresponder a rangos previamente autorizados por SUNAT
6.4.2 Procedimiento de envío
El envio del archivo resumen de comprobantes
impresos , lo realiza el emisor electrónico obligado
utilizando la opción correspondiente habilitada en Sunat
Operaciones en Linea
Para realizar el envio se deberá realizar lo siguiente:
a) Paso 1: Preparar un archivo de extensión "TXT"
conteniendo la información de los comprobantes, en
ninguno de los casos se incluye el detalle o descripción
de los ítems del comprobante.
Las especificaciones de cada campo de este
RESUMEN está descrito en el ANEXO 11 RESUMEN ­
Contigencia.
Luego de completar la longitud de cada campo se
debe incluir un símbolo conocido como pipa o palote "|".
El registro de los comprobantes debe completarse de
la siguiente forma:
- Facturas: Se prepara la información de la factura una
por línea.
- Boletas: Se prepara la información de la boleta una
por línea.
- Notas de crédito (Relacionadas con Facturas y
Boletas): Se prepara una por línea.
- Notas de debito (Relacionadas con Facturas y
Boletas): Se prepara una por línea.
- Tickets que otorguen derecho a crédito fiscal: se
preparan de uno por línea.
- Tickets que no otorguen derecho a crédito fiscal: se
prepara como resumen.
Una vez elaborado el archivo deberá ser guardado
con extensión. "txt.". Para efecto del nombre del
archivo deberá considerar lo indicado en el punto
6.4.6
b) Paso 2: Comprimir el archivo TXT en otro de
extensión "ZIP" .
c) Paso 3: Cargue en archivo .ZIP, recibirá un número
de constancia generada por SUNAT operaciones en Linea
( "ticket")
6.4.3 Procedimiento de envío por correcciones
En caso se requiera corregir un envío realizado, se
deberá elaborar nuevamente el archivo Resumen de
Comprobantes Impresos como si se tratase del original.
Siga los pasos indicados en el punto 6.4.2.
El ultimo archivo RESUMEN enviado reemplazará por
completo al anterior, según el inciso b) del numeral 4.2.
del artículo 4° de la Resolución de Superintendencia Nº
300-2014/SUNAT.
6.4.4 Procesamiento de envíos
Los envíos son procesados secuencialmente, al
momento de su recepción.
En caso de existir errores, éstos serán puestos a
disposición en la opción correspondiente de SUNAT
Operacioens en Linea (Opción consultas) . A través de
esta opción, se activará un link de descarga de archivo
de errores.
Los envíos sin errores será cargados como
comprobantes de pago, notas de crédito y/o notas de
débito informados por contingencia
6.4.5 Seguimiento de envíos
Los contribuyentes pueden hacer consultas de sus
envíos utilizando la opcion correspondiente habilitada en
SUNAT Operaciones en Línea, por número de constancia
generada por SUNAT Operaciones en línea ("ticket") o
rangos de fechas.
6.4.6 Estructura del Nombre del Archivo ­
Comprobantes Impresos
El nombre de los archivos está en función a la fecha a
la que corresponde el envío.
El nombre del archivo debe cumplir con el formato
"99999999999-RF-DDMMYYYY-99" donde:
- 99999999999 números de ruc
- RF: Caracteres identificativos del archivo "RF"
textualmente representa resumen de facturas.
- DDMMYYYY: Fecha de emisión en contingencia en
formato "DDMMYYYY"; ejemplo 15072014.
- 99: Numero de envío dato entre 01 al 99.
Las extensiones del archivo son .TXT y .ZIP según
corresponda.
6.5 Código de barras QR
6.5.1. Simbología
Para la generación del código de barras se hará uso de
la simbología QR Code 2005 de acuerdo a la Norma ISO/
IEC 18004:2006. D3enominsad "Information technology ­
Automatic identification and data capture techniques ­ QR
Code 2005 bar code symbology specification". No debe
usarse las variantes:
a) Micro QR.
6.5.2. Características técnicas
a) Nivel de corrección de error (Error Correction
Level): nivel Q.
b) Dimensiones mínimas de los elementos del código
de barras:
· Ancho mínimo de un módulo (X-Dimension): 0,0075
pulgadas (0,190 mm).
· Codificacion de caracteres UTF8
6.5.3 Información a consignar en el código de barras
En el código de barras se consignará la información
siguiente en la medida que exista en el comprobante de
pago electrónico o la nota electrónica:
a) Número de RUC del emisor electrónico.
b) Tipo de comprobante de pago electrónico
c) Numeración conformada por serie y número
correlativo.
d) Sumatoria IGV, de ser el caso.
e) Importe total de la venta, cesión en uso o servicio
prestado.
f) Fecha de emisión.
g) Tipo de documento del adquirente o usuario, de ser
el caso.
h) Número de documento del adquirente o usuario, de
ser el caso.
La información señalada en los incisos anteriores de
este numeral debe consignarse con el mismo formato
empleado en el comprobante de pago electrónico o la
nota electrónica y se estructura de acuerdo al siguiente
orden, siendo el separador de campo el carácter pipe
("|"):
background image
558096
NORMAS LEGALES
Viernes 24 de julio de 2015 /
El Peruano
RUC
| TIPO DE DOCUMENTO | SERIE | NUMERO
| MTO TOTAL IGV | MTO TOTAL DEL COMPROBANTE
| FECHA DE EMISION | TIPO DE DOCUMENTO
ADQUIRENTE
| NUMERO DE DOCUMENTO
ADQUIRENTE
|
6.5.4 Características de la Impresión
La impresión debe cumplir las siguientes
características:
e) Posición del código de barras dentro de la
representación impresa: Parte inferior de la representación
impresa.
f) Tamaño máximo: 6 cm de alto y 6 cm de ancho
(incluye el espacio en blanco alrededor del código).
g) Zona de silencio mínimo (Quiet Zone) o ancho
mínimo obligatorio en blanco alrededor del código impreso
para delimitarlo: 1 mm.
h) Color de impresión: Negro.
1267309-1
SUPERINTENDENCIA NACIONAL
DE LOS REGISTROS PUBLICOS
Autorizan apertura e implementación de
la Oficina Desconcentrada del Registro
Vehicular en la ciudad de Arequipa, bajo la
jurisdicción de la Zona Registral N° XII - Sede
Arequipa
RESOLUCION DEL SUPERINTENDENTE NACIONAL
DE LOS REGISTROS PUBLICOS
Nº 186-2015-SUNARP/SN
Lima, 23 de julio de 2015
VISTOS, el Oficio N° 099-2015-SUNARP/Z.R.N°XII-
JEF, los Informes N° 176 y 200-2015-SUNARP/
OGPP, los Informes N° 134-2015-SUNARP/OGTI, N°
474-2015-SUNARP/OGA, y 534-2015-SUNARP/OGAJ;
y, los Memorándums N° 432-2015-SUNARP/SG y
547-2015-SUNARP/DTR, respectivamente, y;
CONSIDERANDO:
Que, mediante Ley N° 26366 se creó la
Superintendencia Nacional de los Registros Públicos
como Organismo Descentralizado Autónomo del Sector
Justicia y ente rector del Sistema Nacional de los Registros
Públicos, con la finalidad de mantener y preservar la
unidad y coherencia del ejercicio de la función registral en
todo el país orientado a la especialización, simplificación,
integración y modernización de la función, procedimientos
y gestión de todos los registros que lo integran;
Que, conforme al artículo 81° del Reglamento de
Organización y Funciones de la Sunarp, aprobado
por Decreto Supremo N° 012-2013-JUS, las Oficinas
Registrales son unidades de ejecución de los Órganos
Desconcentrados encargados de brindar los servicios de
inscripción y publicidad registral de los diversos actos y
contratos inscribibles en el ámbito de su competencia;
Que, en aplicación a las políticas de desconcentración
e inclusión social, la Sunarp viene implementando Oficinas
Receptoras y Registrales, con la finalidad de acercar los
servicios de publicidad e inscripción, a un mayor número
de ciudadanos;
Que, mediante Oficio de Vistos, el Jefe (e) de la Zona
Registral N° XII ­ Sede Arequipa, solicita la implementación
de la Oficina Desconcentrada para el Registro Vehicular en
la ciudad de Arequipa, adjuntando para ello, el expediente
técnico conteniendo el estudio técnico y opiniones
favorables elaborados por las Unidades de Planeamiento
y Presupuesto; de Administración, de Tecnologías de la
Información y Asesoría Jurídica, señalando que dicha
implementación se encuentra programada en el POI 2015
de la Zona Registral a su cargo;
Que, conforme a lo dispuesto en la Directiva Nº
002-2015-SUNARP/SN, que establece los lineamientos
para la conversión de Oficina Receptora a Oficina
Registral y/o apertura y funcionamiento desconcentrado
de Registro o Sección Registral, el estudio técnico deberá
contener el análisis técnico cuali-cuantitativo de las
Unidades de Planeamiento y Presupuesto; de Registral;
de Administración y de Tecnologías de la Información,
así como un Resumen Ejecutivo que contenga el análisis
de la demanda y otros aspectos relevantes como los
son: las externalidades positivas y negativas, archivo
registral, evaluación tecnológica, beneficios y costos; y
contar con las conformidades de las Oficinas Generales
de Planeamiento y Presupuesto, de Administración, de
Tecnologías de la Información y de Asesoría Jurídica; así
como de la Dirección Técnica Registral, para finalmente
ser puesto a consideración del Consejo Directivo de la
Sunarp;
Que, en ese contexto, mediante Informes N° 176
y 200-2015-SUNARP/OGPP, la Oficina General de
Planeamiento y Presupuesto señala que los actuales
ambientes de la ZRN°XII ­ Sede Arequipa en donde
se desarrollan las actividades registrales, según el
Reglamento de Edificaciones, no reúnen las condiciones
óptimas para una adecuada atención debido al limitado
espacio físico y al incremento de usuarios, por lo que opina
favorablemente respecto a la puesta en funcionamiento
de una Oficina Desconcentrada del Registro Vehicular de
la Oficina Registral de Arequipa;
Que,
asimismo,
mediante
Informe
134-2015-SUNARP/OGTI, la Oficina General de
Tecnologías de la Información manifiesta su conformidad
respecto a la evaluación tecnológica del estudio técnico
que sustenta la implementación de la referida Oficina
Desconcentrada;
Que, por otro lado, con Informe N° 474-2015-SUNARP/
OGA, la Oficina General de Administración señala
que la implementación de la mencionada Oficina
Desconcentrada, se encuentra programada en el POI
2015 Modificado por Saldo de Balance del Año 2014,
aprobado por Resolución N° 121-2015-SUNARP/SN.
Asimismo, precisa que las actividades de la propuesta
Oficina Desconcentrada deben desarrollarse en un área
mínima de 632.50 m2, debiéndose procurar un ambiente
alquilado cerca de la Oficina Registral de Arequipa,
recomendando solicitar el crédito presupuestal necesario
para la cobertura de la diferencia del monto de alquiler
correspondiente;
Que, la Dirección Técnica Registral, mediante
Memorándum N° 547-2015-SUNARP/DTR, señala que
de acuerdo a los estudios técnicos y a la evolución del
comportamiento del servicio de publicidad se advierte
un sustancial incremento en el número de vehículos
mayores y menores inscritos dentro del área geográfica
correspondiente a la Zona Registral N° XII ­ Sede
Arequipa, por lo que considera procedente la apertura
de la Oficina Desconcentrada para funcionamiento del
Registro Vehicular en la ciudad de Arequipa, la misma
que permitirá la optimización y mejora en la atención a los
usuarios, desconcentrando los servicios de inscripción y
publicidad del Registro Vehicular de la mencionada Zona
Registral;
Que, el expediente técnico cuenta con los estudios
y el análisis correspondiente elaborado por las áreas
citadas en los considerandos precedentes, que opinan
favorablemente por la implementación de la Oficina
Desconcentrada del Registro Vehicular de Arequipa, por
lo que existen las condiciones óptimas para su apertura;
Que, asimismo, en Sesión N° 314 del 10 de junio de
2015, el Consejo Directivo de la Sunarp, acordó aprobar la
apertura e implementación de la Oficina Desconcentrada
del Registro Vehicular en la ciudad de Arequipa;
Que, estando a lo dispuesto en la Directiva Nº
002-2015-SUNARP/SN, aprobada por Resolución N°
012-2015-SUNARP/SN, el artículo 9° del Reglamento
de Organización y Funciones de la Sunarp, aprobado
por Decreto Supremo N° 012-2013-JUS, y con los
vistos de Secretaría General; las Oficinas Generales
de Planeamiento y Presupuesto; de Administración; de
Tecnologías de la Información; de Asesoría Jurídica, así
como de la Dirección Técnica Registral;
SE RESUELVE:
Artículo Primero.- Autorizar la apertura e
implementación de la Oficina Desconcentrada del
Registro Vehicular en la ciudad de Arequipa, bajo la